Φορολογική Λογιστική

Abstract

Η Φορολογική Λογιστική αποτελεί έναν από τους βασικούς πυλώνες της Λογιστικής. Η γνώση του φορολογικού πλαισίου αποτελεί σημαντικό εφόδιο για οποιονδήποτε ενεργό πολίτη, και κυρίως για τους φοιτητές, προπτυχιακούς και μεταπτυχιακούς, των οικονομικών σχολών. Παράλληλα αποτελεί ένα χρήσιμο εργαλείο για τους επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται στους χώρους της λογιστικής και της οικονομικής διεύθυνσης επιχειρηματικών οντοτήτων. Το παρόν σύγγραμμα πραγματεύεται θέματα φορολογικής λογιστικής σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Ν.4172/2013), τον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (Ν.4174/2013), τον Κώδικα Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (Ν.2859/2000) και τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (Ν.4308/2014). Η ύλη αναπτύσσεται σε 10 κεφάλαια, παρουσιάζοντας ένα μέρος του φορολογικού νομοθετικού πλαισίου, συνοδευόμενο από πρακτικά παραδείγματα, τα οποία κάνουν ευκολότερη την κατανόηση της φορολογικής νομοθεσίας. Ειδικότερα, στο κεφάλαιο 1 παρουσιάζονται οι βασικές έννοιες του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος και του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας. Στο κεφάλαιο 2 παρουσιάζεται το εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις, καθώς και ο τρόπος φορολόγησης. Στο κεφάλαιο 3 παρατίθενται τα εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα των φυσικών προσώπων. Στο κεφάλαιο 4 αναπτύσσεται ο τρόπος αναγνώρισης των επιχειρηματικών δαπανών σε εκπιπτόμενες και μη εκπιπτόμενες, και κατ’ επέκταση η διάκριση μεταξύ λογιστικού και φορολογητέου εισοδήματος. Το κεφάλαιο 5 πραγματεύεται τα εισοδήματα από κεφάλαιο και τον τρόπο φορολόγησής τους. Παράλληλα, το κεφάλαιο 6 παρουσιάζει τον τρόπο προσδιορισμού του εισοδήματος από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου. Στο κεφάλαιο 7 αναπτύσσονται οι εναλλακτικές μέθοδοι υπολογισμού του φορολογητέου εισοδήματος και της ελάχιστης φορολογίας, οι οποίες αποσκοπούν στην αντιμετώπιση των φαινομένων της φοροδιαφυγής και φοροαποφυγής. Το κεφάλαιο 8 παρουσιάζει τον τρόπο προσδιορισμού και φορολόγησης του εισοδήματος των Νομικών Προσώπων και των Νομικών Οντοτήτων. Στο κεφάλαιο 9 γίνεται μια σύντομη παρουσίαση των έμμεσων φόρων και ειδικότερα του Φόρου Προστιθέμενης Αξίας, όπως αυτός προσδιορίζεται σύμφωνα με τον Κώδικα Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (Ν.2859/2000). Τέλος, στο κεφάλαιο 10 παρουσιάζεται ο Ενιαίος Φόρος Ιδιοκτησίας Ακινήτων, όπως έχει καθοριστεί και ισχύει σύμφωνα με τον Ν.4223/2013.

Tax Accounting is one of the main pillars of accounting. Knowledge of the tax framework is an important asset for any active citizen, and mainly for students, undergraduate and postgraduate, of economic schools. At the same time, it is a useful tool for professionals operating in the fields of accounting and financial management of business entities. This book deals with issues of tax accounting per the Income Tax Code (L.4172/2013), the Tax Procedure Code (L.4174/2013), the Value Added Tax Code (L.2859/2000) and the Greek Accounting Standards (L.4308/2014). The book is developed into 10 chapters, presenting a part of the tax legislative framework, accompanied by practical examples, which make it easier to understand tax legislation. Chapter 1 presents the basic concepts of the Income Tax Code and the Code of Tax Procedure. Chapter 2 presents income from paid employment and pensions, as well as the method of taxation. Chapter 3 lists the income from the business activity of natural persons. Chapter 4 develops how business expenses are recognized as deductible and non-deductible and thus the distinction between accounting and taxable income. Chapter 5 deals with capital income and how it is taxed. At the same time, chapter 6 presents how to determine the income from capital gains. Chapter 7 develops alternative methods of calculating taxable income and minimum taxation, which aim to tackle the phenomena of tax evasion and avoidance. Chapter 8 presents how to determine and tax the income of Legal Persons and Legal Entities. In chapter 9 there is a brief presentation of indirect taxes and in particular, value-added tax, as determined by the Value Added Tax Code (L.2859/2000). Finally, chapter 10 presents the Unified Property Tax, as defined according to L.4223/2013.