Κατάρτιση ταμειακών προϋπολογισμών

Abstract

Το όγδοο κεφάλαιο επικεντρώνεται στον χρηματοοικονομικό προϋπολογισμό, ο οποίος, όπως αναφέραμε στο προηγούμενο κεφάλαιο, αποτελεί το 2ο συστατικό μέρος του κύριου προϋπολογισμού. O χρηματοοικονομικός προϋπολογισμός περιλαμβάνει, με τη σειρά του, τον προϋπολογισμό κεφαλαιακών δαπανών και τον προϋπολογισμό ταμειακών διαθεσίμων. Ο πρώτος περιγράφει τις προγραμματισμένες επενδύσεις σε πάγια κυρίως περιουσιακά στοιχεία κατά τη διάρκεια μιας περιόδου, ενώ ο δεύτερος περιλαμβάνει τις μελλοντικές ταμειακές εισπράξεις και πληρωμές της επιχείρησης κατά τη διάρκεια μιας περιόδου. Με δεδομένη τη σημαντικότητα των ταμειακών ροών για τη ρευστότητα μιας επιχείρησης και την απρόσκοπτη λειτουργία της, σκοπός του κεφαλαίου είναι να παρουσιάσει λεπτομερώς τη διαδικασία κατάρτισης των ταμειακών προϋπολογισμών, παραθέτοντας σχετικές εμπειρικές εφαρμογές.

The eighth chapter focuses on the financial budget which, as mentioned in the previous chapter, is the second component of the main budget. The financial budget in turn includes the capital expenditure budget and the cash budget. The former describes the planned investments in fixed assets mainly during a period, while the latter includes the future cash inflows and outflows of the company during a period. Given the importance of cash flows for the liquidity of a business and smooth operations, the purpose of the chapter is to present in detail the process of preparation for cash budgets.